做好“发展谋士”：审计如何护航科技创新

科技创新已成为区域发展的核心竞争力。沪苏浙作为我国经济发展和科技创新的先行区，其审计机关立足区域实际，将审计监督融入科技创新工作，实现从“经济卫士”到“发展谋士”的升级。其做法可归纳为“四大特点”：精准穿透、包容审慎、智慧协同、闭环联动，具有很强的借鉴意义。

精准穿透

沪苏浙审计机关紧扣科技政策从“最初一公里”制定到“最后一公里”落地的全过程，开展全链条、穿透式监督，确保了科创政策“落地生根”。

一是摒弃一次性审计核查模式，而是通过持续跟踪，动态掌握政策演进与落实效果。上海市2023年聚焦4类科技创新平台，对2020年至2022年的政策落实情况进行“回头看”，涉及单位167家，涉及资金20.52亿元。江苏省将“科技创新政策审计”与“产业强链补链延链政策落实及相关资金绩效审计”先后衔接，既关注科技研发本身，也关注创新成果的产业化和价值链提升。同时，融合开展先进制造业集群建设、智能化改造数字化转型、自主品牌企业培育3个专题审计，推动产业政策落实、促进制度措施完善、优化财政资源配置。浙江省“一年一主题”，先后开展了科技创新重大政策、重大科创平台等专项审计调查，摸清科技领域情况，揭示典型问题。

二是审计视角穿透资金拨付的表象，直抵项目执行和政策目标实现的核心。江苏省在科技资金、科技创新及创新平台审计中，紧盯集群产业链协同创新、行业监管平台建设、“智改数转”诊断服务等核心关键领域，揭示典型问题，促进产业政策落地。浙江省以科技政策落实为主线，将“平台+技术+企业+人才+产业”五要素作为关键，以政策为导向评估项目布局，以项目为载体检验资金效益，一体推进科技创新审计工作。

三是集中审计资源攻坚科技创新中最关键、最脆弱的环节。江苏省聚焦先进制造业集群培育、关键核心技术攻关、智能化改造数字化转型、省属高校科技与产业融合发展等方面的政策落实，促进完善相关政策措施、优化财政资源配置。浙江省聚焦人才引培，审计发现高层次人才引进、海外引才政策执行中的问题，直接推动《浙江省引进海外工程师实施办法》等政策的出台。

包容审慎

沪苏浙审计机关深刻理解科技创新的不确定性和探索性，不是简单套用旧尺子衡量新事物，而是通过容错机制为改革者撑腰鼓劲，激励创新主体“敢闯敢干”。

一是容错情形制度化。让容错免责有章可循，让审计人员敢容会容。上海市审计局出台《上海市审计领域轻微违法行为依法不予行政处罚清单》，规范审计执法行为，引导促进审计对象依法开展活动。浙江省绍兴市柯桥区出台《绍兴市柯桥区审计局审计“容错免责”操作办法（试行）》，明确36种可免责情形。

二是“三个区分开来”精准化。在审计实践中，严格区分是“无心之失”还是“有意之过”，是“探索性失误”还是“违规违纪”。浙江省出台《浙江省深化落实“三个区分开来”要求健全容错纠错机制激励干部担当作为实施办法》，审计中对有利于民营企业发展、符合改革方向的探索，审慎容错免责。

三是涉企服务有效化。浙江省审计厅针对发现的企业创新主体地位需强化、基金撬动和引导社会资本作用需发挥等矛盾问题，从政策支持、资金管理、区域协同等方面提出建议，有效激发企业科技创新的内生动力。

智慧协同

沪苏浙审计机关将大数据、人工智能作为提升效能的“新引擎”，推动审计方式从“大海捞针”向“智能导航”转变。

一是全域数据资源集成化。打破数据孤岛，为数据分析奠定坚实基础。上海市制定落实审计数据常态化采集共享实施办法，依托国家区块链网络上海枢纽和“一网通办”平台，建立信用数据库，归集1296项信息事项，打通财政、社保、国资等40余个部门数据壁垒，实现跨部门互联互通、跨领域实时监测。江苏省构建覆盖自然人、市场主体、财政资金的基础数据资源池，结合AI和分析模型，实现“数据说话”。浙江省审计厅以“人工智能助推查核问题能力提升”为核心目标，每月在厅长办公会上研究应用情况，并在财政、农业等领域试用“数据分析”“数据治理”等智能体。

二是智能分析模型场景化。将审计经验固化为可复用的算法和模型，精准锁定疑点。上海市在浦东新区试点“AI审计助手”，自动分析政策文件与财务数据匹配度，针对金融、自贸区等领域开发风险预警模型。江苏省积极构建审计大语言模型平台，批量处理非结构化文档，自动挖掘要点，降低技术门槛，强化宏观风险预警。

三是跨域协同审计机制化。上海市牵头制定《长三角生态绿色一体化发展示范区审计协同方案》，对沪苏湖高铁、太湖治理等跨省项目开展联合审计。浙江省在审计中发现并提出长三角科创资质互认、科技资源共享不足等问题，促成三省一市联合印发文件，推动科技创新券通用通兑试点。

闭环联动

沪苏浙审计机关坚持做好审计“下半篇文章”，实现“审计一点、规范一片”的治理效果，切实保障科技创新政策的实施效果，推动审计成果“开花结果”。

一是整改督办权威化。上海市推行整改“销号制”，建立“问题清单－整改台账－验收销号”全流程系统，并要求15日内提交方案；创新“双约谈”制度，2023年整改率高达96.7%。浙江省将审计整改与揭示问题一体推进，在省委、省政府高位推动下，推动出台关于高能级科创平台高质量发展的意见等顶层设计文件。

二是制度完善长效化。沪苏浙审计机关通过专项调查，直接推动多个规章制度的出台与完善。上海市推动市科委出台了《新型研发机构备案与绩效评价管理办法》，直接从体制机制层面解决科技创新中的痛点难点问题。江苏省审计厅紧盯产业政策的目标任务、配套措施和分解落实情况，推动相关部门制定了《江苏省制造业创新中心建设工作指南（2025）》。浙江省通过审计，推动出台了《关于加快构建科技创新基金体系的若干意见》《浙江省引进海外工程师实施办法》等。

三是整改评估实效化。上海市委2025年召开专题会议，集中部署，强力抓好审计整改“下半篇文章”。浙江省2024年开展整改情况专项审计调查，并修订审计整改责任追究办法，对敷衍整改、虚假整改的行为一追到底。这些机制有效增强了审计整改的公信力和实效性，确保了科技创新资源的有效利用。

启示建议

基于沪苏浙经验，结合安徽实际情况，现就审计工作如何更好护航科技创新发展，提出如下建议。

强化政策审计，精准服务科技强省战略实施。安徽正在加快建设“科大硅谷”“量子中心”等重大创新集群，审计工作应主动对接这些战略，提供全链条监督服务。

一是开展“平台－人才－资金－成果”全链条审计。可以借鉴浙江连续滚动审计模式，对重大科创平台建设、科技人才引育、专项资金使用、科技成果转化开展系统性审计评估。重点关注量子科技、空天信息、通用智能等未来产业领域的政策配套与资源整合，确保有关政策有效落实。

二是聚焦科技金融融合机制。围绕《安徽省金融赋能科技创新三年行动方案（2025-2027）》，建议审计关注天使基金、创业投资、科技信贷等金融工具的协同效应，评估科技型企业贷款、直接融资比重的实际提升情况。特别是对省级天使母基金、未来产业基金等政府引导基金，要重点核查省级引导基金“投早、投小、投长期、投硬科技”的实际效果，防止资金沉淀或脱实向虚，甚至出现廉政或道德风险。

三是跟踪“政产学研金服用”融合机制。对照《安徽省加快构建“政产学研金服用”融合发展机制行动方案》要求，审计关注科技成果转化、横向科研经费使用、概念验证和中试平台建设等情况，揭示产学研合作中的堵点难点。

深化数据赋能，打造“智慧审计”安徽样板。一是共建科技审计数据资源池。借鉴上海经验，依托“羚羊”工业互联网、皖事通办等平台，打通科技、财政、教育、人社等部门数据，构建科技审计主题数据库。针对安徽七大未来产业，尝试建立企业培育、研发投入、专利产出等数据分析模型，实现创新全流程监测预警。

二是开发产业专属审计大模型。围绕新能源汽车、人工智能、先进光伏等优势产业，以及量子科技、空天信息等未来产业，开发专门的审计分析模型。利用人工智能技术，对科技政策与企业财务数据、研发活动进行自动匹配分析，精准识别政策落实不到位、资金使用不合规等问题。

三是探索长三角科技创新联合审计。主动对接沪苏浙，借鉴长三角科技创新共同体建设经验，探索建立区域科技审计协同机制。选择长三角科技创新券通用通兑、科技人才互认等领域开展联合协同审计，促进区域创新要素自由流动。

探索容错机制，激发科研人员创新活力。一是探索科技创新审计容错情形。参考沪苏浙经验，结合实际，研究制定护航科技创新审计容错指导意见，探讨基础研究、成果转化、技术开发等不同阶段的可容错情形。特别要对量子科技、聚变能源等前沿领域的探索性研究、颠覆性技术攻关给予更宽容的审计评价意见。

二是建立科研经费“包干制”审计指南。针对安徽正在推行的科研经费“包干制”改革，同步研究制定相应的审计标准与方法，既防止“一放就乱”，又避免“一管就死”，努力在资金使用合规性与风险防范间精准把握平衡，既守住重大风险底线，又赋予创新活动足够灵活性。

三是优化科技人才审计评价视角。重点关注赋权改革后科技成果转化的实际效果，保障科研人员合法权益。在审计中关注科技人才评价机制改革落实情况，推动建立以创新能力、质量、实效、贡献为导向的人才评价体系，促进形成有利于科技人才潜心研究的环境。

强化整改运用，打通成果转化“最后一公里”。一是实行“双纳入”整改督办机制。推动将重大科技创新问题整改纳入省委审计委员会督办事项和省政府督查范围，形成高位推动。针对科技资源分散重复、科技成果转化不畅等顽疾，推动开展跨部门联合整治，确保整改到位。

二是建立审计成果跨部门共享机制。审计发现的共性问题和体制机制性问题，要及时与财政、科技、教育等部门建立健全信息共享、成果共用、整改共促机制。特别是对科技型中小企业融资难、科技成果转化率不高等问题，推动多部门协同解决。

三是推行“审计+服务”工作模式。在审计监督的同时，强化精准服务，帮助科技创新主体健全管理制度、规范资金使用、防范创新风险，视情编写《科技创新政策审计常见问题指南》《科技项目资金使用风险防范手册》等工具，提升创新主体的自我规范能力。

（作者单位：安徽省审计厅）